La Fraude :

Les décennies passées ont été marquées par une vague de tentatives de manipulations financières de la part des grandes entreprises. Les scandales financiers des grands groupes évoqués sont de part et d’autre à l’origine des nombreuses crises vécues dans le monde entier.

En effet, il existe plusieurs types de fraudes dans une entité à savoir les détournements d’actifs, les manipulations comptables et financières et la corruption, cette dernière n’est d’ailleurs pas la plus constatée, bien qu’elle existe. Généralement, les fraudes sont d’ordre financier.

La plupart des grandes entreprises mettent en place des services de contrôle en interne ou externe afin de pouvoir détecter les failles possibles de fraudes. La fraude est par ailleurs devenue une préoccupation majeure de toutes les entreprises. Elle est aujourd’hui présente dans tous les secteurs d’activités. Les entreprises se posent perpétuellement la question sur les multitudes de moyens d’actions à mettre en place pour prévenir le risque de fraude.

La révélation des manipulations financières met souvent en cause la responsabilité d’un ou de plusieurs personnes physiques ou morales. En effet, l’acteur principal dans tout scandale est souvent l’Etat, car on se demande si des mesures préventives efficaces ont été prises afin d’éviter une telle situation.

Les fraudes surviennent le plus souvent quand il y a une insuffisance de mesures préventives. Généralement, elles se passent sous le contrôle des cadres les plus compétents. Ceci montre d’ailleurs à quel point les fraudeurs sont puissants face à n’importe quel type de structure et de restrictions. L’idée n’est donc tout autre que de redoubler d’effort afin d’être le plus vigilant possible en termes de contrôle.

Beaucoup de précautions ont été prises et des dispositions nouvelles de contrôles mise en place. Quelle est donc leur efficacité et qu’est ce qui reste encore à faire dans la mesure où il y a encore des progrès à faire pour éradiquer le syndrome de la fraude.

Fraudes internes :

Ce sont des fraudes qui proviennent au sein même de l’entreprise. Dans le monde en général et en France en particulier ces genres de fraudes sont commis contre l’entreprise (détournements d’actifs) et pour l’entreprise (Etats financiers).

  • Contre l’entreprise Les auteurs de ces fraudes sont généralement des employés y compris les managers. Cette catégorie de fraude présente un seul but, qui est de s’enrichir et donc appauvrir l’entreprise.
  • Pour l’entreprise

Différemment des détournements  d’actifs ces fraudes ont pour but de tromper les investisseurs, tout en donnant une image qui ne reflète pas la réalité.

C’est une manipulation qui porte sur les états financiers de l’entreprise (bilan, comptes de résultats, et les annexes …)

Les auteurs sont le plus souvent les managers qui essayeront de hausser le résultat de l’entreprise.

Fraudes externes :

Contrairement aux fraudes internes celles-ci ont une origine externe à l’entreprise, elles se présentent comme une intrusion dans les données de l’entreprise. Elles peuvent avoir des formes suivantes :

Vol, contrefaçon, attaques informatiques, virements frauduleux, escroqueries, etc.

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